石原センセイのきっちりおさえるニュースのツボ
12月20日

「相続の法律が大きく変わる」

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イシハラ

ニッキィさん、こんにちは。2018年はどんな年でしたか。

ニッキィ

イシハラさん、こんにちは。今年は親戚に不幸が続きました。改めて、「うちの両親も、いつ、何が起こってもおかしくないんだな」と感じました。

イシハラ

そうでしたか。お悔やみ申し上げます。大変な1年でしたね。

ニッキィ

両親に近い世代が、そういう年齢になってきたということですね。それにしてもイシハラさん、人が亡くなるとその後が結構大変なんですね。

イシハラ

何かありましたか?

ニッキィ

ええ、いろいろと。「財産は自宅だけで、預金がほとんどないので相続するにも分けにくい」と困っていた親戚や、「葬式や病院の支払いをしたかったが、死亡した人の預金が下ろせなかった」と言っていたいとこ。おじのところは「相続の手続きが終わった後に遺言が出てきた」と大騒ぎしていました。

イシハラ

そうですか。皆さんそれぞれに苦労されましたね。19年には、民法の相続分野の規定が改正されますよ。どのように変わるのかをお話しましょう。

ニッキィ

イシハラさん。その前に相続の基本的な説明をしてください。全く知識がないので。

イシハラ

わかりました。相続手続きや流れについて、大まかに説明します。その上で、「うちの場合は」と具体的に考えるには、弁護士など専門家に相談することをお勧めします。ニッキィさんのご親戚でも困ったことがそれぞれ違うように、相続の問題点や注意点は皆同じではありません。

相続税の納付期限は10カ月

ニッキィ

はい。よろしくお願いします。最近は相続税を納める人の割合が増えたそうですね。

イシハラ

17年に死亡した人のうち、相続税の課税対象となった被相続人(死亡した人)の割合は8.3% でした。 15年に施行された相続法の改正で倍増したのです。

ニッキィ

相続税を納めるのは、100人のうち上位8%強の資産家ですね。

イシハラ

単に資産が多いだけでなく、相続人の人数や構成、資産の種類によって異なります。相続税の計算方法は複雑なので説明を省きますが、一定の計算方法に従い相続税を納めることになったら、申告・納付期限があります。通常は、被相続人が死亡した日の翌日から10カ月以内です。

ニッキィ

10カ月あるといっても、意外にあっという間ですよね。

イシハラ

そうですね。それから、相続税の申告書の提出先 は被相続人の住所地の税務署です。また、相続税は原則として金銭で納めることとなっています。

ニッキィ

実家や親戚が遠くに住んでいると、手続きもままなりませんね。

イシハラ

相続税の計算は、資産の種類によって相続財産に含まれるものとそうでないものがあったり、特例があったりします。節税の方法も複数の選択肢がありますので、「100人中8人に入るぐらいのお金持ち」だと思ったら、一度税理士などの専門家にご相談されると良いですね。

相続は、お金持ちだけの問題じゃない

ニッキィ

うちはお金持ちじゃないから関係ないわ(笑)。

イシハラ

相続税を納めなくても、「相続」はまた別の問題ですよ。

ニッキィ

別の問題?

イシハラ

「亡くなった人の財産を、誰に、どのように分けるか」が「相続」です。これは、たとえ預金が100万円でも発生する問題です。

ニッキィ

そうか。お金持ちでなくても、亡くなった人の物や資産を誰かが引き継ぐわけですからね。やっぱり、相続に関する知識は必要ですね。

イシハラ

はい。18年7月に、民法の相続について規定した相続法が改正されました。改正点は19年1月から順次施行されます。ではここからは、改正のポイント をお話しましょう。

配偶者の住まいが守られる

イシハラ

ニッキィさんのご親戚で、「資産が自宅だけなので分けにくい」と言う方がいらっしゃいましたね。19年からは「配偶者居住権」という新しい考え方が導入されます。

ニッキィ

「家を売らないと息子たちに遺産を分けられない」と言っていました。

イシハラ

改正前は、故人の配偶者が遺産分割で自宅を相続したものの、預金のほとんどは子どもに分割され、手元にお金が残らないケースがありました。改正後は、自宅を「住む権利」と「所有する権利」に分け、それぞれの価値を相続の評価額とすることができます。自宅と預金が相続財産の場合、たとえば、住む権利の価値を故人の妻が、所有する権利の価値を故人の子どもが引き継ぎ、預金もそれぞれに分割すれば、妻の生活費を確保できます。

ニッキィ

朗報ですね。親戚を見ていて、母が心配していましたから。父に先立たれたら、「住む場所があったとしても、生活費がなければ生きていけない」って。

イシハラ

みなさんで、お母様が安心して暮らせる引き継ぎ方を話し合うのが一番です。相続人全員が同意した分け方であれば、法定相続割合に従わなくていいんですよ。

ニッキィ

そうなんですね。

イシハラ

配偶者の住まいという点では、もう一つ権利が拡大しました。結婚期間20年以上の夫婦は、自宅を配偶者に生前贈与または遺贈(死亡時に贈与)すると遺産分割の対象から外れることになりました。自宅を除いた遺産を相続人で分け合うことになり、配偶者は自宅を確保したうえで相続財産を引き継ぐので、これまでより生活費を確保できるというわけです。

ニッキィ

そもそも「贈与」なら相続の対象じゃないのでは?

イシハラ

いいえ。改正前は、例えば夫が妻に自宅を贈与した後に死亡した場合、贈与した自宅を「遺産の先渡し」として相続財産に含めて財産分与の計算をすることになっていたのです。

ニッキィ

なるほど。遺された配偶者の生活が安定するように改正されたのですね。

イシハラ

ただし、その配偶者が引き継いだ自宅や資産は、次に子や孫に相続されることになります。その時の相続税や相続財産分割のことも念頭に置いて考える必要があることを忘れないでいてください。

故人の預金が引き出せる

イシハラ

死亡により一時的に凍結される預金口座についても改正されました。

ニッキィ

それは良かった!突然、父や母が亡くなったら困りますもの。

イシハラ

改正前は、遺産分割協議が終わる前に預貯金を引き出そうとすると、家庭裁判所に仮処分の申し立てが必要でした。手間や時間がかかったのです。改正後は、一定額までは家庭裁判所の判断を経ずに払い戻しができるようになりました。

自筆証書遺言の作成と保管が変わる

イシハラ

遺言の作成や保管方法も改善されますよ。

ニッキィ

遺言? 父や母は書いているのかな?

イシハラ

遺言には「公正証書遺言」と「自筆証書遺言」があります。公正証書による遺言では間違いがなくトラブルも少ないのですが、本人が書いて自宅などに保管する自筆証書遺言ではトラブルが絶えません。例えば、改正前は遺言の全文が自筆で書かれていなければ、その遺言は無効でした。

ニッキィ

今どき自筆で? 自筆じゃなかったら、せっかく書いても役に立たなかったのですか?

イシハラ

はい。改正で、パソコンで作成した財産目録や、不動産登記事項証明書や通帳のコピーが認められるようになりました。遺言作成の負担が軽減されます。また、20年7月には遺言を法務局に預けられるようになります。マイナンバーで役所とひも付けもされているので、死亡後すぐに相続手続きに入ることができるようになるでしょう。また、紛失の心配もなく、生前から家族に遺言の存在を知られずにすみます。

ニッキィ

かなり幅広く変わるのですね。他にも改正点はありますか?

介護をした嫁が報われる、かも?

イシハラ

はい。義理の家族の看病や介護をしている人に耳よりな話です。看病や介護の貢献度に応じて、「特別の寄与」という仕組みができました。「寄与」とは介護などの貢献度に応じて相続額を増やすことです。改正前は相続人だけが対象で、相続人でない人は故人に尽くしても相続財産を受け取れませんでした。

ニッキィ

あ、私。夫の父を介護しています。

イシハラ

寄与分を請求できる対象者が、義理の子など「相続人でない親族」まで広がりました。もちろん家族として相応の世話の範囲であれば、特別ではないので認められません。介護の程度や、介護した期間も判定の参考にされます。特別の寄与が認められるよう、介護の内容や介護事業者との連絡を記録しておくと良いですね。

ニッキィ

財産目当てで介護をしているわけではありませんが、記録を残すようにします。何の役に立つか分かりませんからね。知らないことが多くて勉強になりました。ありがとうございました。

イシハラ

今回は大まかな話ですから、詳細は法律の専門家や税理士にお尋ね下さい。そして何より、普段からご家族やご親戚の間でコミュニケーションを取ることが大事です。

今月の金言 難易度4 ★★★★☆

改正のポイント① 故人の配偶者の住まいが守られる

改正のポイント② 自筆証書遺言の利便性が高まる

改正のポイント③ 義理の父母などの介護は、貢献度により報われる

ファイナンシャル・プランニング・コーチ
石原敬子さん

大学卒業後、証券会社に入社。営業12年余の経験から、資産運用アドバイスを専門とするCFP&コーチ。コーチングを取り入れお金と行動の両面からコンサルティングを行う。